Реформа PIT 2027: порог 130 тысяч и новая ставка 24% — кто выиграет

Правительство Польши 29 сентября одобрило проект налоговой реформы: с 2027 года первый порог PIT предлагается поднять до 130 тысяч злотых, а для дохода от 130 до 150 тысяч ввести новую ставку 24%. Пока это только проект. Чтобы изменения заработали с 1 января 2027 года, его должны принять Сейм и Сенат и подписать президент. Разбираем, что в нём есть и кого он касается.

Что такое PIT и «шкала»

PIT (podatek dochodowy od osób fizycznych) — подоходный налог с физических лиц. Большинство наёмных работников — на umowa o pracę (трудовой договор) и umowa zlecenia (гражданско-правовой договор поручения) — платят его по так называемой шкале (skala podatkowa). Сейчас она двухступенчатая: 12% с годового дохода до 120 тысяч злотых и 32% с того, что выше. Необлагаемая сумма (kwota wolna) — 30 тысяч злотых в год.

Что предлагает правительство

первый порог — 130 000 злотых вместо 120 000, ставка на нём остаётся 12%;
новый интервал от 130 000 до 150 000 злотых со ставкой 24%;
доход свыше 150 000 злотых — как и сейчас, 32%;
kwota wolna остаётся на уровне 30 000 злотых.

По оценке правительства, выиграют около 3,5 млн налогоплательщиков, а выгода каждого может достигать 3,6 тысячи злотых в год. Канцелярия премьера подсчитала, что доля тех, кто платит 32%, в 2027 году составит 7,2% вместо ожидаемых без реформы 14%. Министерство финансов добавляет, что по новым правилам будут считаться и ежемесячные авансы налога (zaliczki), которые работодатель удерживает из зарплаты.

Откуда берутся 3,6 тысячи

Это простая арифметика. Человек с годовым доходом 150 000 злотых сейчас платит 32% со всей суммы между 120 и 150 тысячами. По проекту 10 тысяч (от 120 до 130 тысяч) будут облагаться по 12% вместо 32% — это 2 000 злотых экономии, а ещё 20 тысяч (от 130 до 150 тысяч) — по 24% вместо 32%, это ещё 1 600 злотых. Всего 3 600. Столько же сэкономит и тот, кто зарабатывает больше 150 тысяч. А у кого годовой доход меньше 120 тысяч злотых, для того по шкале ничего не меняется: он ничего не выигрывает и ничего не теряет.

Кто заплатит больше

Чтобы покрыть расходы на реформу, правительство предлагает поднять другие налоги:

danina solidarnościowa — «солидарный сбор» с самых высоких доходов — вырастет с 4% до 5%. По данным Минфина за 2024 год, его платят 39 тысяч человек. Новая ставка впервые будет применяться к доходам за 2027 год;
CIT (налог на прибыль компаний) для фирм, у которых выручка за прошлый год превысила 50 млн евро, — 22% вместо 19%. Банки из этого исключены: для них налог уже повысили отдельным законом;
ryczałt (ryczałt od przychodów ewidencjonowanych — упрощённый налог с выручки для предпринимателей): лимит выручки, при котором его можно выбрать, снизят с 2 млн до 250 тысяч евро, а с суммы сверх 300 тысяч евро, заработанной в течение года, придётся платить 17%.

Почему это касается многих иностранцев

Среди приезжих много тех, кто работает через собственную фирму — JDG (jednoosobowa działalność gospodarcza, польский аналог ИП), особенно в IT, где действует льготная ставка ryczałt 12%. Как объясняет prawo.pl, ryczałt на 2027 год можно будет выбрать, только если выручка за 2026 год не превысит эквивалента 250 тысяч евро. Если же в течение 2027 года выручка перевалит за 300 тысяч евро, право на ryczałt пропадёт с 2028 года, а за 2027 год с суммы превышения придётся заплатить 17%.

Эксперты, которых цитирует издание, предупреждают: ryczałt считается от выручки, а не от прибыли, поэтому под новый лимит могут попасть и совсем не богатые фирмы — в торговле, строительстве, транспорте. За 2024 год ryczałt заплатили 1 млн 18 тысяч предпринимателей.

Что дальше

Проект внесён в перечень законодательных работ правительства под номером UD 458. Минфин прогнозирует, что за 10 лет государственный бюджет потеряет на изменениях почти 57,7 млрд злотых, но общие доходы государства вырастут примерно на 26,5 млрд — главным образом за счёт поступлений в NFZ (Narodowy Fundusz Zdrowia, государственная медстраховка), в бюджеты самоуправлений и в Фонд солидарности. О сроках рассмотрения в Сейме источники пока не сообщают, а параметры в ходе работы парламента могут измениться.

Что делать приезжему: прямо сейчас ничего менять не нужно — всё это начнёт действовать не раньше 1 января 2027 года и только после принятия закона. Если вы работаете по трудовому договору или zlecenie и зарабатываете больше 120 тысяч злотых в год, реформа, скорее всего, будет вам выгодна. Если у вас JDG на ryczałt и выручка приближается к 250 тысячам евро, стоит заранее обсудить с бухгалтером форму налогообложения на 2027 год — это не персональная консультация, а повод задать вопрос специалисту. Официальную информацию публикуют на podatki.gov.pl, бесплатно проконсультироваться можно в Krajowa Informacja Skarbowa (kis.gov.pl). Главное отличие от привычного многим «плоского» налога дома: в Польше ставка зависит от годового дохода, и итог подводится в годовой декларации PIT весной следующего года.